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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務部部分

六、水木知行財務預算管理辦法——財務預算的管理

第七條 預算編制程序
1.公司財務部根據(jù)公司董事會確定的原則，向預算對象下達編制提示意見。
2.財務部對各部門的預算、建議進行初審后，編制預算方案，報公司董事會審定，并以書面通知各部門組織實施。
3.各分公司定期、定時的根據(jù)預算編制方案上報各期預算情況。
4.財務部對上報的預算情況進行分析，并向董事會提交預算執(zhí)行情況。
5.年度終了各財務部門編制編報決算，由公司財務部審核后提交董事會審議。
第八條 財務預算的管理
1.各部門及項目經(jīng)理部必須根據(jù)公司的總體目標，根據(jù)自身的發(fā)展情況，制定每月的預算情況（包括：原材料、人工、制造費用預算，銷售及管理費用預算、收入預算）報公司財務部審核。公司財務部門在審核每月的預算情況時，應了解各分公司的預算組成部分，按公司制定的目標結(jié)合市場環(huán)境，對各分公司的管理費用預算、制造費用預算、生產(chǎn)成本預算、財務費用預算、直接材料‘直接人工預算。做具體的分析對各部門編報的預算進行協(xié)調(diào)、平衡，并拿出審核意見報領導審批。
2.各部門及項目經(jīng)理部在按報送每月的預算情況時，還應編制季度的財務預算情況。各項目經(jīng)理部應根據(jù)每月的銷售、管理費用預算、成本預算、制造費用預算、人工、材料預算編制每季度的損益預算表及負債預算表，并上報財務部門審核。財務部門應對各部門上報的預算作出調(diào)查、研究，分析各部門每季的管理銷售費用預算、生產(chǎn)成本預算、人工材料預算、制造費用預算是否合理，是否達到了企業(yè)制定的各階段的經(jīng)營目標，是否出現(xiàn)不合理的開支，資金使用渠道是否正確，是否可提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在經(jīng)過認真的調(diào)查研究后，把審核的意見呈報企業(yè)決策領導層。
3.各項目經(jīng)理部在上報了月報、季報的同時，也應做相應的現(xiàn)金預算上報公司財務部門。公司財務部門根據(jù)各項目經(jīng)理部的現(xiàn)金預算認真核實各項目經(jīng)理部的現(xiàn)金收支是否合理，是否以各項預算（財務費用預算、銷售管理費用預算、生產(chǎn)成本預算、制造成本預算、人工及材料費用預算等）為基礎，并體現(xiàn)了各項預算。在經(jīng)過認真的分析研究后，對現(xiàn)金收支的差額通過協(xié)調(diào)資金籌措及運用來調(diào)整，控制不必要的支出。注意保持期末現(xiàn)金余額在合理的上下限度內(nèi)波動。
4.每年各項目經(jīng)理部還要編制全年的財務預算，它包括資產(chǎn)負債預算、損益預算。北京水木知行人力資源管理咨詢公司財務部門根據(jù)各項目經(jīng)理部上報財務預算分析研究各各項目經(jīng)理部的財務預算表是否真實的反映了各項預算的具體內(nèi)容，企業(yè)經(jīng)營成果是否真實、有效。從而了解各各項目經(jīng)理部資金運用是否合理的全部體現(xiàn)，在經(jīng)營過程中資金運用有無失誤或偏差。了解公司預算年度內(nèi)的流動資金來源及其增減變動情況。確定企業(yè)的資金運用是否合理、科學，是否給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟效益。經(jīng)研究，拿出具體意見報公司決策層審查。
5.決算的編報
?決算編報應根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。
?決算時，財務部對分公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。
?財務部對照預算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。
?財務部將決算形成報告，上報公司總經(jīng)理、財負責人，由公司總經(jīng)理提交董事會審議。
第九條 預算的考核評價
水木知行績效管理咨詢公司財務部門據(jù)各部門及各項目經(jīng)理部決算情況，對各部門及各項目經(jīng)理部預算完成情況作出合理評價。確定各預算指標的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當評分，將年度決算的考評結(jié)果提供給總經(jīng)理辦公會議。
第十條 本制度由財務部負責解釋。
第十一條  財務部負責本制度的修改。
第十二條  本制度總經(jīng)理批準后生效，自公布之日起實施。

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